ข้อ 11 กฎกระทรวงกำหนดการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อปฏิบัติตามความตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับภาษีอากร พ.ศ. 2566

หมวด ๒ บัญชีทางการเงิน

บัญชีทางการเงินที่ผู้มีหน้าที่รายงานต้องดำเนินการให้มีลักษณะดังต่อไปนี้
(๑) บัญชีเงินฝาก
(๒) บัญชีดูแลสินทรัพย์
(๓) สัญญาประกันภัยมูลค่าเงินสดและสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปีที่ออกหรือดำรงไว้โดยผู้มีหน้าที่รายงาน นอกจากสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปีที่ต้องจ่ายเงินทันที แบบที่ไม่สามารถเปลี่ยนมือได้และไม่เกี่ยวข้องกับการลงทุน และเป็นการออกให้แก่บุคคลธรรมดาโดยแปลงจากมูลค่าของเงินบำนาญหรือผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพจากบัญชีที่ถูกยกเว้นการรายงาน
(๔) ส่วนได้เสียในส่วนทุนหรือส่วนหนี้ของหน่วยงานทางการเงิน ในกรณีนิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการลงทุน เว้นแต่นิติบุคคลนั้นเป็นนิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการลงทุนเพียงเพราะให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการลงทุนแก่และดำเนินการในนามของลูกค้า หรือบริหารจัดการพอร์ตการลงทุนเพื่อและดำเนินการในนามของลูกค้า สำหรับการลงทุน บริหาร หรือจัดการสินทรัพย์ทางการเงินที่ฝากไว้ในนามของลูกค้ากับหน่วยงานทางการเงิน นอกจากตนเอง
(๕) ส่วนได้เสียในส่วนทุนหรือส่วนหนี้ของหน่วยงานทางการเงิน ในกรณีหน่วยงานทางการเงินอื่นนอกจากที่กำหนดไว้ใน (๔) หากมีการจัดกลุ่มของส่วนได้เสียดังกล่าวโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อหลีกเลี่ยงหน้าที่การรายงานตามกฎหมายว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อปฏิบัติตามความตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับภาษีอากร

ตัวบทเพื่อการค้นคว้า ฉบับที่ใช้อ้างอิงทางกฎหมายคือฉบับที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษา · ชุดข้อมูล Open Law Data Thailand — OCS Krisdika (CC-BY 4.0) จากสำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา